LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO
APURAÇÃO e REGRAS DE REDUÇÃO DE CARGA TRIBUTÁRIA PARA 2012
NOVAS PRÁTICAS CONTÁBEIS, CONTROLES, BASE NO E-LALUR E PROJETO SPED
COMENTÁRIOS E EXCLUSIVIDADE
A meta de todo o empresário é manter-se competitivo e cumprir corretamente todas as obrigações fiscais, entretanto tal processo se torna difícil, face à complexidade das normas tributárias atreladas às recentes alterações nas práticas contábeis (IFRS, CPCs) e ao acesso imediato às fontes de dados pelo fisco (Projeto SPED).
Objetivo do curso
Conhecimento e atualização:revisar toda a rotina para a apuração do IRPJ e CSLL pelo lucro real e presumido;
Gerenciamento e tomada de decisões:segurança na aplicação das novas práticas contábeis e ações de planejamento tributário nas empresas.
Público alvo
Profissionais da área contábil (contadores, contabilistas, assistentes), gestores e outros que de forma direta ou indireta estejam envolvidos no processo.
Programa
Conceitos e Introdução ao Tema:
Novidades:novas práticas contábeis (visão geral, controles e neutralidade), projeto do SPED (ECD, EFD PIS/Cofins, E-Lalur e outros) e alterações fiscais para 2012;
Breve relato dos conceitos e fiscais: regras, controles, fonte e aplicação das informações na apuração dos tributos;
Planos e ações contábeis e tributárias:que representem a forma mais econômica na apuração, bem como o controle dos fatos em 2012;
Outras: revisão no plano de contas na associação dos termos contábeis (IFRS, CPCs) e Fiscais (ECD e E-lalur).
Lucro Real – Regras e Formação das Bases Definitivas e Estimadas:
Visão geral:obrigatoriedade ou opção?, roteiro contábil e fiscal, quesitos para a dedutibilidade, tratamento dos saldos (controles, atualização e aproveitamento) e aplicação de normas correlatas nas mesmas bases (IRPJ e CSLL);
Considerações sobre as Estimativas: formas, bases, cálculos e demais situações que permitam as ações no ano-calendário (pagamento, redução ou suspensão) e confronto com elementos do projeto SPED;
Lucro contábil: regras, cuidados e posterior ajustes fiscais (E-Lalur);
Lucro tributário real: consistência das informações internas com as de acordo com o projeto SPED (fonte e cruzamento de dados);
Principais ajustes na neutralidade fiscal:aplicação das novas práticas contábeis;
Principais adições e exclusões:de acordo com as regras consolidadas no RIR 99 e nas demais tendências e decisões judiciais;
Adições e exclusões especiais:transfer price, juros remuneratórios, incentivos e benefícios fiscais, fringe benefits e outras.
Compensações de prejuízos e bases negativas:casos e formas de aproveitamento e controles;
Cálculo e determinação de valores: alíquotas, deduções (incentivos e retenções), prestação e cruzamento de informações e alternativas para a quitação;
Inteligência fiscal em açãono confronto e validação das informações.
IRPJ e CSLL - Lucro Presumido.
Comentários Iniciais:novidades, roteiro contábil e fiscal, fonte de informações, aplicação dos efeitos da nova lei contábil (RTT) e regras na distribuição de lucros;
Formação das Bases:origem e confronto de valores , aplicação de percentuais, consolidação da base e cálculo dos tributos (IRPJ e CSLL);
Obrigações Acessórias:DCTF, DIPJ e outras;
Comparativos: entre as formas de tributação dos lucros (real X presumido X simples nacional);
Inteligência Fiscal em Ação:casos e pontos de confronto e possíveis inconsistências.
